0902 916 031
Thuế bảo vệ môi trường cho hàng nhập khẩu là một trong những khoản thuế thường bị doanh nghiệp bỏ sót khi tính giá vốn nhập khẩu. Thực tế, không ít trường hợp chỉ đến khi mở tờ khai hải quan mới phát hiện hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế, dẫn đến phát sinh chi phí ngoài dự kiến hoặc thậm chí bị truy thu do kê khai sai.
Vậy hàng hóa nào phải nộp thuế bảo vệ môi trường? Cách tính ra sao? Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi kê khai thuế? Bài viết dưới đây Khai báo hải quan Lê Nguyễn sẽ giúp bạn hiểu rõ.
1. Thuế bảo vệ môi trường cho hàng nhập khẩu là gì?
Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế gián thu đánh vào một số sản phẩm, hàng hóa khi sử dụng có khả năng gây tác động tiêu cực đến môi trường.
Đối với hoạt động nhập khẩu, thuế này được thu tại khâu nhập khẩu cùng với các nghĩa vụ thuế khác như thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).
Căn cứ pháp lý hiện hành bao gồm:
- Luật Thuế bảo vệ môi trường số 57/2010/QH12.
- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế bảo vệ môi trường.
- Các Nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội quy định mức thuế cụ thể theo từng thời kỳ.
Điểm cần lưu ý là không phải mọi loại thuế hàng hóa nhập khẩu đều phát sinh thuế bảo vệ môi trường. Chỉ các mặt hàng nằm trong danh mục chịu thuế mới phải thực hiện nghĩa vụ này.
2. Hàng nhập khẩu nào phải nộp thuế bảo vệ môi trường?
Đây là nội dung được doanh nghiệp quan tâm nhiều nhất khi thực hiện kê khai thuế.
Theo quy định hiện hành, một số nhóm hàng hóa phổ biến thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường gồm:
| Nhóm hàng hóa | Đơn vị tính |
|---|---|
| Xăng | Lít |
| Nhiên liệu bay | Lít |
| Dầu diesel | Lít |
| Dầu hỏa | Lít |
| Dầu mazut | Lít |
| Dầu nhờn | Lít |
| Mỡ nhờn | Kg |
| Than đá | Tấn |
| Túi ni lông thuộc diện chịu thuế | Kg |
| Một số hóa chất hạn chế sử dụng | Kg |
Trên thực tế, doanh nghiệp nhập khẩu thường nhầm lẫn giữa:
- Hàng hóa chịu thuế nhập khẩu.
- Hàng hóa chịu thuế bảo vệ môi trường.
- Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Đây là ba chính sách hoàn toàn khác nhau.
Ví dụ:
Một lô dầu nhờn nhập khẩu có thể đồng thời phát sinh:
- Thuế nhập khẩu.
- Thuế bảo vệ môi trường.
- Thuế VAT.
Nếu doanh nghiệp chỉ dự toán thuế nhập khẩu mà bỏ qua thuế bảo vệ môi trường thì chi phí thực tế có thể tăng đáng kể.
3. Cách tính thuế bảo vệ môi trường cho hàng nhập khẩu
Một trong những sai lầm phổ biến khi kê khai thuế là không hiểu rõ phương pháp tính thuế.
Khác với thuế nhập khẩu được tính theo tỷ lệ phần trăm, thuế bảo vệ môi trường cho hàng nhập khẩu được tính theo mức thuế tuyệt đối.
Công thức tính
Thuế BVMT phải nộp = Số lượng hàng hóa chịu thuế × Mức thuế tuyệt đối
Ví dụ:
Doanh nghiệp nhập khẩu:
- 30.000 lít dầu diesel.
- Mức thuế bảo vệ môi trường áp dụng: 1.000 đồng/lít.
Khi đó:
Thuế BVMT phải nộp = 30.000 × 1.000
= 30.000.000 đồng
Khoản thuế này sẽ được cộng vào các khoản thuế khác khi xác định tổng nghĩa vụ thuế tại khâu nhập khẩu.
Vì sao doanh nghiệp thường tính sai?
Qua kinh nghiệm xử lý hồ sơ của đội ngũ Khai Báo Hải Quan Lê Nguyễn, nguyên nhân phổ biến nhất là:
- Áp sai mã HS.
- Không cập nhật biểu thuế mới.
- Xác định sai đối tượng chịu thuế.
- Nhầm lẫn giữa hàng hóa miễn thuế nhập khẩu và miễn thuế bảo vệ môi trường.
4. Kê khai và nộp thuế bảo vệ môi trường như thế nào?
Hiện nay, việc kê khai thuế được thực hiện đồng thời khi doanh nghiệp mở tờ khai hải quan trên hệ thống VNACCS.
Quy trình cơ bản gồm:
Bước 1: Xác định chính xác mã HS
Đây là bước quan trọng nhất.
Mã HS quyết định:
- Chính sách mặt hàng.
- Thuế nhập khẩu.
- Thuế VAT.
- Thuế bảo vệ môi trường.
- Kiểm tra chuyên ngành.
Bước 2: Kiểm tra đối tượng chịu thuế
Sau khi xác định mã HS, doanh nghiệp cần đối chiếu với quy định của Luật Thuế bảo vệ môi trường để xác định hàng hóa có thuộc diện chịu thuế hay không.
Bước 3: Thực hiện kê khai thuế trên tờ khai
Người khai hải quan khai báo đầy đủ các chỉ tiêu theo hướng dẫn của cơ quan hải quan.
Bước 4: Nộp thuế theo quy định
Doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi thông quan hoặc theo chế độ ưu tiên được áp dụng.
Việc thực hiện đúng quy định nộp thuế giúp tránh phát sinh tiền chậm nộp và các rủi ro liên quan đến tuân thủ hải quan.
5. 5 sai lầm khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế
Trong quá trình hỗ trợ khách hàng, Lê Nguyễn Transport & Logistics ghi nhận nhiều trường hợp bị truy thu thuế dù không cố ý vi phạm.
Áp sai mã HS
Đây là nguyên nhân phổ biến nhất.
Khi mã HS sai, hệ thống sẽ xác định sai đối tượng chịu thuế, dẫn đến khai sai số thuế phải nộp.
Không cập nhật chính sách mới
Các quy định liên quan đến luật bảo vệ môi trường và mức thuế có thể được điều chỉnh theo từng giai đoạn.
Chỉ tính thuế nhập khẩu
Nhiều doanh nghiệp chỉ dự toán thuế nhập khẩu mà quên thuế bảo vệ môi trường và VAT.
Kê khai dựa trên mô tả thương mại
Tên hàng trên invoice không phải căn cứ xác định thuế.
Cơ quan hải quan căn cứ vào bản chất hàng hóa và mã HS.
Không lưu hồ sơ kỹ thuật
Khi kiểm tra sau thông quan, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn nếu không chứng minh được đặc tính kỹ thuật của hàng hóa.
Trường hợp thực tế Lê Nguyễn Transport & Logistics đã hỗ trợ
Một doanh nghiệp tại Bình Dương nhập khẩu dầu nhờn công nghiệp từ Singapore để phục vụ sản xuất.
Ban đầu doanh nghiệp dự kiến chỉ phát sinh thuế nhập khẩu và VAT.
Tuy nhiên trong quá trình rà soát hồ sơ, đội ngũ Khai Báo Hải Quan Lê Nguyễn phát hiện mặt hàng thuộc nhóm có liên quan đến chính sách thuế bảo vệ môi trường.
Trước khi mở tờ khai, doanh nghiệp được tư vấn rà soát lại mã HS, hồ sơ kỹ thuật và phương án kê khai phù hợp.
Nhờ xử lý ngay từ đầu, doanh nghiệp tránh được rủi ro bị truy thu và điều chỉnh tờ khai sau thông quan.
Đây là lý do việc kiểm tra chính sách thuế trước khi nhập khẩu luôn quan trọng hơn xử lý hậu quả khi hàng đã về cảng.
Câu hỏi thường gặp về thuế bảo vệ môi trường cho hàng nhập khẩu
Thuế bảo vệ môi trường có áp dụng cho tất cả hàng nhập khẩu không?
Không. Chỉ các hàng hóa thuộc danh mục chịu thuế theo quy định mới phải nộp.
Thuế bảo vệ môi trường có được miễn khi hưởng ưu đãi FTA không?
Thông thường, ưu đãi thuế quan theo FTA chỉ áp dụng cho thuế nhập khẩu. Thuế bảo vệ môi trường là sắc thuế riêng và được áp dụng theo quy định hiện hành.
Sai mã HS có bị truy thu thuế không?
Có. Nếu việc áp sai mã HS dẫn đến thiếu số thuế phải nộp thì doanh nghiệp có thể bị truy thu và xử phạt.
Thuế bảo vệ môi trường có được hoàn không?
Tùy từng trường hợp cụ thể theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.
Xem thêm: Các trường hợp được hoàn thuế bảo vệ môi trường
Doanh nghiệp nên kiểm tra thuế trước hay sau khi nhập khẩu?
Nên thực hiện trước khi ký hợp đồng hoặc trước khi mở tờ khai để chủ động dự toán chi phí.
Khai báo hải quan Lê Nguyễn – CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI QUỐC TẾ LÊ NGUYỄN
Với hơn 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực logistics và xuất nhập khẩu, Lê Nguyễn Transport & Logistics cung cấp dịch vụ:
- Tư vấn mã HS.
- Kiểm tra chính sách mặt hàng.
- Tư vấn thuế nhập khẩu và thuế bảo vệ môi trường.
- Dịch vụ khai báo hải quan trọn gói.
- Xin C/O và tư vấn ưu đãi thuế quan.
- Dịch vụ phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài.
Đội ngũ chuyên viên của Lê Nguyễn không chỉ hỗ trợ khai báo hải quan mà còn giúp doanh nghiệp nhận diện rủi ro về thuế trước khi hàng hóa được nhập khẩu, từ đó tối ưu chi phí và hạn chế các khoản truy thu không đáng có.
>> Xem thêm:
- Hs Code Cho Nailbox Giả, Móng Úp Và Phụ Kiện Nail Đi Mỹ, EU Áp Như Thế Nào?
- Xuất Khẩu Mi Giả Có Cần FDA? 3 Điều Quan Trọng Cần Nắm
- THỦ TỤC NHẬP KHẨU SƠN TƯỜNG CHỐNG THẤM THEO QUY ĐỊNH MỚI NHẤT: 04 BƯỚC QUAN TRỌNG
Liên hệ ngay để được tư vấn
📍 Địa chỉ: 131/6, Đường số 8, Linh Xuân, Thủ Đức
🌐 Facebook: Khai báo hải quan Lê Nguyễn
📞 Hotline/Zalo: 0902 916 031
🎬 Tiktok: lenguyen.kbhq