Tính Trị Giá Tính Thuế FOB với CIF: 3 Lưu Ý Không Được Bỏ Qua Khi Làm Hải Quan

Tính trị giá tính thuế FOB với CIF là một khâu bắt buộc trong hoạt động xuất nhập khẩu nhằm xác định số thuế phải nộp cho Nhà nước. Việc hiểu đúng bản chất, cách tính giá xuất khẩu, phân biệt chi phí nào được đưa vào tính phí bảo hiểm, vận chuyển giúp doanh nghiệp không khai sai và giảm thiểu rủi ro khi làm thủ tục hải quan.

Hướng dẫn cách tính trị giá tính thuế FOB với CIF, phân biệt rõ chi phí được tính vào giá xuất khẩu, phí bảo hiểm, vận tải. Tránh sai sót khi khai báo hải quan.

1. Trị giá tính thuế là gì? Vì sao phải phân biệt FOB và CIF?

Trị giá tính thuế là giá trị được cơ quan hải quan sử dụng làm căn cứ để tính các loại thuế như thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế tiêu thụ đặc biệt… Việc xác định đúng trị giá là yếu tố quan trọng trong thủ tục hải quan và có ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí doanh nghiệp.

Trong thương mại quốc tế, hai điều kiện giao hàng phổ biến là FOB (Free On Board) và CIF (Cost, Insurance and Freight). Tuy nhiên, việc tính trị giá tính thuế FOB với CIF hoàn toàn khác nhau về mặt cấu thành chi phí. Nếu áp dụng sai, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, xử phạt hoặc kéo dài thời gian thông quan.

Theo quy định tại Thông tư 39/2015/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn, hải quan thường quy đổi mọi điều kiện giao hàng về trị giá CIF để tính thuế nhập khẩu, và về trị giá FOB để tính thuế xuất khẩu.

2. Cách tính trị giá tính thuế FOB và CIF

FOB – Cơ sở tính trị giá xuất khẩu:
Khi doanh nghiệp xuất khẩu hàng, trị giá tính thuế được xác định dựa trên giá FOB – tức là giá tại cảng xếp hàng, chưa bao gồm chi phí vận chuyển quốc tế và bảo hiểm.

Công thức tính:
FOB = Giá bán hàng hóa + chi phí liên quan đến việc đưa hàng ra cảng xếp hàng (nếu có)

Các chi phí bao gồm trong FOB: chi phí nội địa, chi phí đóng gói, chi phí bốc xếp nội địa. Tính giá xuất khẩu theo FOB giúp Nhà nước kiểm soát chặt dòng tiền và hỗ trợ các chính sách hoàn thuế xuất khẩu.

CIF – Cơ sở tính trị giá nhập khẩu:
Trị giá tính thuế nhập khẩu được quy đổi về điều kiện CIF, tức bao gồm cả giá hàng hóa, tính phí bảo hiểm, và phí vận tải quốc tế.

Công thức tính:
CIF = Giá mua hàng (FOB) + Phí vận chuyển quốc tế + Phí bảo hiểm quốc tế

Trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp phải tự xác định mức tính phí bảo hiểm hoặc sử dụng mức mặc định theo quy định nếu không có chứng từ. Việc này dễ dẫn đến sai lệch, nên cần tính kỹ và lưu đầy đủ hợp đồng mua bán, vận đơn, chứng từ bảo hiểm.

3. Những lỗi thường gặp khi tính trị giá FOB/CIF và cách xử lý

Một số doanh nghiệp thường khai sai vì không hiểu rõ điểm khác biệt giữa các điều kiện giao hàng. Ví dụ, với hợp đồng ghi điều kiện FCA (Free Carrier), nếu hiểu nhầm sang FOB sẽ khiến tính giá xuất khẩu bị lệch, dẫn đến bị ấn định lại thuế.

Hoặc có trường hợp hợp đồng ghi CIF nhưng không có chứng từ bảo hiểm, khi đó cơ quan hải quan sẽ áp dụng mức phí bảo hiểm theo tỷ lệ mặc định. Nếu doanh nghiệp đã thực tế trả phí cao hơn mà không khai báo đúng, sẽ không được ghi nhận và gây thiệt hại tài chính.

Thủ tục hải quan cũng yêu cầu doanh nghiệp cung cấp đầy đủ hóa đơn thương mại, vận đơn, hợp đồng mua bán, bảng kê chi phí… để chứng minh trị giá tính thuế. Nếu sai sót nhỏ trong con số, hệ thống có thể giữ lại tờ khai và chuyển sang luồng đỏ để kiểm tra chi tiết.

Những lỗi thường gặp khi tính trị giá FOB/CIF và cách xử lý

Doanh nghiệp nên kiểm tra chéo toàn bộ chứng từ trước khi mở tờ khai, đồng thời cần cập nhật chính sách thuế mới nhất để điều chỉnh cách tính trị giá tính thuế FOB với CIF cho phù hợp.

4. Dịch vụ khai báo hải quan toàn diện tại Lê Nguyễn Transport & Logistics

Tại Lê Nguyễn Transport & Logistics, chúng tôi cung cấp giải pháp khai báo hải quan trọn gói và dịch vụ phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và nguồn lực nội bộ.

Dịch vụ khai báo hải quan chuyên sâu – xử lý trọn gói

Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực logistics và thông quan, chúng tôi hỗ trợ khách hàng khai báo hải quan cho mọi loại hình hàng hóa:

Khai báo hải quan cho hàng đường biển, đường hàng không, chuyển phát nhanh, hàng tại chỗ, gia công, sản xuất xuất khẩu, tạm nhập tái xuất.
Xử lý hồ sơ hàng hóa đặc thù như hàng nguy hiểm, hàng gửi kho ngoại quan, hàng phải kiểm tra chuyên ngành.
Tư vấn và xin cấp C/O (Certificate of Origin) cho đầy đủ các Form như A, B, AI, AK, CPTPP, REX, ISP… đúng yêu cầu thị trường xuất khẩu.
Thực hiện toàn bộ thủ tục kiểm tra chuyên ngành: kiểm hóa, kiểm dịch thực vật – động vật, kiểm tra chất lượng, chứng nhận hợp quy, giám định kỹ thuật.
Tất cả quy trình được thực hiện đồng bộ bởi đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, đảm bảo không phát sinh chi phí ngoài thỏa thuận, minh bạch trong báo giá và tối ưu thời gian thông quan.

Phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài – giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp

Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ chưa có bộ phận xuất nhập khẩu chuyên trách, hoặc doanh nghiệp lớn cần tối ưu hóa vận hành, Lê Nguyễn cung cấp dịch vụ phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài với quy trình chuyên nghiệp, linh hoạt:

Đại diện doanh nghiệp làm việc với các cơ quan hải quan, bộ ngành, cảng vụ, hãng tàu, hãng bay.
Chuẩn bị, kiểm tra, hoàn thiện bộ chứng từ xuất nhập khẩu, hợp đồng, invoice, packing list, vận đơn, C/O và các loại giấy phép liên quan.
Theo dõi tiến độ vận chuyển, hỗ trợ giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình thông quan hoặc vận hành logistics.
Đảm nhận vai trò phòng xuất nhập khẩu từ xa, nhưng đảm bảo hiệu quả như một bộ phận nội bộ.
Giải pháp thuê ngoài phòng XNK giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động sản xuất – kinh doanh cốt lõi, đồng thời vẫn đảm bảo hiệu quả vận hành chuỗi cung ứng và tuân thủ đúng quy định pháp lý.

Vì sao doanh nghiệp chọn Lê Nguyễn Transport & Logistics?

Mỗi khách hàng có một chuyên viên phụ trách riêng, theo dõi và xử lý xuyên suốt từ đầu đến cuối.
Dịch vụ trọn gói không chia nhỏ, không đùn đẩy trách nhiệm giữa các bộ phận.
Mạng lưới đối tác quốc tế tại Trung Quốc, Singapore, Malaysia, Ấn Độ, Úc hỗ trợ mở rộng luồng hàng và tối ưu chi phí logistics.
Cam kết minh bạch, không phát sinh chi phí ngoài báo giá.

Chúng tôi không chỉ thực hiện dịch vụ logistics.
Chúng tôi đồng hành như một bộ phận xuất nhập khẩu chuyên nghiệp bên trong doanh nghiệp bạn.

>> Xem thêm:

Liên hệ ngay để được tư vấn

📍 Địa chỉ: 131/6, Đường số 8, Linh Xuân, Thủ Đức, Tp HCM
🌐 Website: lenguyentst.com.vn
📞 Hotline/Zalo: 0961296889
📧 Email: marketing@lenguyentst.com.vn

Dịch vụ Khai báo Hải Quan tại Lê Nguyễn Transport & Logistics

Lê Nguyễn Transport & Logistics cam kết mang đến dịch vụ khai báo hải quan chuyên nghiệp cho tất cả các loại hình vận tải, bao gồm đường hàng không, đường biển và đường bộ. Chúng tôi giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, rút ngắn thời gian thông quan và đảm bảo hàng hóa được xử lý nhanh chóng, an toàn.

Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu sắc về quy định hải quan và xuất nhập khẩu, chúng tôi không chỉ hỗ trợ khai báo chính xác mà còn tư vấn tận tình, giúp khách hàng hạn chế rủi ro, tránh phát sinh chi phí không mong muốn. Chúng tôi luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong từng bước của quy trình xuất nhập khẩu, đảm bảo hàng hóa được thông quan thuận lợi nhất và mang lại giá trị tối ưu cho khách hàng.