0902 916 031
Thuế nhập khẩu thạch anh trắng (thạch anh vụn, trụ, cầu) từ Trung Quốc dao động khoảng 0–5% theo mức MFN cho đá rời (nhóm HS 7103), có thể về 0% nếu có C/O Form E theo Hiệp định ACFTA; riêng vòng tay, tràng hạt thành phẩm (nhóm HS 7116) chịu thuế MFN khoảng 30%. Ngoài ra còn thuế GTGT tính trên trị giá đã cộng thuế nhập khẩu.
Không tính đúng thuế nhập khẩu thạch anh trắng ngay từ khâu báo giá là nguyên nhân phổ biến khiến nhiều chủ vựa lỗ vốn ngay ở lô hàng đầu tiên khi chuyển từ tiểu ngạch sang chính ngạch. Bài viết này trình bày rõ các loại thuế phải nộp, cách tính, và ví dụ cụ thể để doanh nghiệp báo giá chính xác cho khách hàng.
1. Thuế nhập khẩu thạch anh trắng gồm những loại thuế nào?
Thuế nhập khẩu thạch anh trắng gồm hai khoản chính: thuế nhập khẩu (tính theo mã HS và xuất xứ hàng hóa) và thuế giá trị gia tăng (GTGT/VAT, tính trên trị giá tính thuế đã cộng thuế nhập khẩu). Ngoài ra, nếu hàng bị áp dụng biện pháp phòng vệ thương mại hoặc thuế chống bán phá giá riêng (hiếm gặp với mặt hàng này) thì cộng thêm khoản đó.
Mức thuế nhập khẩu áp dụng phụ thuộc vào việc lô hàng khai theo mã HS 7103 (đá rời) hay 7116 (sản phẩm đã xâu chuỗi hoàn chỉnh) — hai nhóm có mức thuế chênh lệch rất lớn như đã phân tích ở bài viết về mã HS thạch anh trắng. Vì vậy trước khi tính thuế, doanh nghiệp cần xác định chắc chắn mã HS áp dụng cho từng dòng hàng trong lô.
Ngoài hai khoản thuế chính, doanh nghiệp cũng cần tính thêm các chi phí phát sinh khi thông quan như phí kiểm hóa (nếu bị phân luồng đỏ), phí lưu container, lưu bãi nếu hồ sơ chưa hoàn chỉnh khi hàng cập cảng. Những khoản này tuy không phải là thuế nhưng ảnh hưởng trực tiếp tới giá vốn thực tế của lô hàng thạch anh trắng.
2. Thuế MFN và thuế ưu đãi ACFTA Form E chênh lệch ra sao?
Thuế nhập khẩu ưu đãi thông thường (MFN) áp dụng khi hàng không có chứng nhận xuất xứ hợp lệ. Thuế ưu đãi đặc biệt theo Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN – Trung Quốc (ACFTA) áp dụng khi có C/O Form E hợp lệ, thường thấp hơn đáng kể, nhiều dòng hàng nhóm 7103 được hưởng thuế suất 0%.
| Loại thuế | Căn cứ pháp lý | Áp dụng khi nào |
|---|---|---|
| Thuế nhập khẩu MFN | Nghị định 26/2023/NĐ-CP về Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi (đã sửa đổi, bổ sung) | Không có C/O hoặc C/O không hợp lệ |
| Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt ACFTA | Nghị định 118/2022/NĐ-CP về Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt thực hiện Hiệp định ACFTA giai đoạn 2022–2027 | Có C/O Form E hợp lệ, đáp ứng quy tắc xuất xứ |
| Thuế GTGT (VAT) | Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15; Nghị quyết 204/2025/QH15 về giảm thuế GTGT | Áp dụng cho mọi lô hàng, trừ nhóm hàng hóa bị loại trừ giảm thuế |
C/O Form E phải do nhà cung cấp Trung Quốc xin cấp tại cơ quan có thẩm quyền của Trung Quốc và gửi kèm bộ chứng từ trước khi hàng cập cảng. Thiếu C/O hoặc C/O bị lỗi (sai tên hàng, sai mã HS so với tờ khai) sẽ không được áp dụng thuế ưu đãi, doanh nghiệp phải nộp theo mức MFN cao hơn.
Một điểm cần lưu ý: C/O Form E chỉ có giá trị trong một khoảng thời gian nhất định kể từ ngày cấp, và phải nộp cho cơ quan hải quan tại thời điểm làm thủ tục hoặc trong thời hạn được phép nộp bổ sung. Nếu C/O về trễ so với thời hạn quy định, doanh nghiệp vẫn có thể phải tạm nộp thuế theo mức MFN rồi làm thủ tục hoàn thuế sau, kéo theo chi phí vốn lưu động tạm thời tăng lên.
Chưa chắc lô hàng thạch anh trắng có đủ điều kiện hưởng thuế ưu đãi ACFTA không? Gọi 0902 916 031 để được kiểm tra C/O miễn phí.
3. Thuế GTGT nhập khẩu thạch anh trắng tính thế nào?
Thuế GTGT nhập khẩu thạch anh trắng tính trên trị giá tính thuế nhập khẩu cộng với số thuế nhập khẩu phải nộp, theo mức thuế suất quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15. Từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, Nghị quyết 204/2025/QH15 giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống còn 8%) cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ.
Tuy nhiên, Nghị quyết 204/2025/QH15 loại trừ một số nhóm hàng khỏi diện giảm thuế, trong đó có “sản phẩm khai khoáng” — doanh nghiệp cần xác nhận cụ thể tại thời điểm khai báo xem thạch anh trắng dạng khoáng vật thô có thuộc danh mục loại trừ này hay không, vì đây là điểm chưa có hướng dẫn chi tiết riêng cho từng mã HS trong nhóm đá quý, đá bán quý. Nếu không thuộc diện loại trừ, mức thuế GTGT áp dụng là 8%; nếu thuộc diện loại trừ, mức thuế GTGT áp dụng là 10% theo mức thông thường.
4. Ví dụ tính thuế nhập khẩu thạch anh trắng cụ thể
Dưới đây là ví dụ minh họa cách tính với số liệu hoàn toàn giả định để dễ hình dung, không phải mức thuế suất chính thức áp dụng cho mọi lô hàng — doanh nghiệp cần tra đúng mã HS 8 số và biểu thuế hiện hành tại thời điểm khai báo:
| Khoản mục | Đá rời (7103), không C/O | Đá rời (7103), có C/O Form E | Vòng tay thành phẩm (7116) |
|---|---|---|---|
| Trị giá CIF (giả định) | 4.000 USD | 4.000 USD | 4.000 USD |
| Tỷ giá tính thuế (giả định) | 25.400 VND/USD | 25.400 VND/USD | 25.400 VND/USD |
| Trị giá tính thuế | 101.600.000 đồng | 101.600.000 đồng | 101.600.000 đồng |
| Thuế suất nhập khẩu (giả định minh họa) | 5% | 0% | 30% |
| Thuế nhập khẩu phải nộp | 5.080.000 đồng | 0 đồng | 30.480.000 đồng |
| Thuế GTGT (giả định 8%) | 8.534.400 đồng | 8.128.000 đồng | 10.566.400 đồng |
| Tổng thuế phải nộp | 13.614.400 đồng | 8.128.000 đồng | 41.046.400 đồng |
Chênh lệch giữa nhập đá rời có C/O và nhập vòng tay thành phẩm trên cùng trị giá CIF lên tới hơn 32 triệu đồng — đây là lý do nhiều doanh nghiệp chọn nhập thạch anh trắng dạng đá rời rồi xâu chuỗi trong nước thay vì nhập vòng tay hoàn chỉnh.
Cần nhấn mạnh lại: các mức thuế suất trong bảng trên chỉ mang tính minh họa cách tính. Mức thuế suất thực tế áp dụng cho từng mã HS 8 số cụ thể, cũng như việc thạch anh trắng có thuộc danh mục loại trừ giảm thuế GTGT hay không, cần được tra cứu lại tại đúng thời điểm khai báo, vì biểu thuế và các văn bản hướng dẫn có thể được sửa đổi theo từng giai đoạn.
5. Lỗi doanh nghiệp thường gặp khi tính thuế thạch anh trắng
5.1. Báo giá cho khách trước khi xác nhận có C/O hay không
Nhiều chủ vựa báo giá bán dựa trên giả định sẽ có C/O Form E, nhưng đến lúc hàng về mới phát hiện nhà cung cấp không xin được C/O, dẫn đến lỗ vốn vì phải nộp thuế MFN cao hơn nhiều so với dự tính.
5.2. Nhầm thuế GTGT 8% áp dụng cho mọi lô hàng
Mức giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 không áp dụng đồng loạt cho mọi mặt hàng. Doanh nghiệp cần xác nhận thạch anh trắng có thuộc danh mục loại trừ hay không trước khi áp dụng mức 8% vào bảng tính giá vốn.
5.3. Tính thuế theo mã HS sai dẫn đến báo giá sai hoàn toàn
Vì chênh lệch thuế giữa mã 7103 và 7116 rất lớn, chỉ cần xác định sai mã HS ngay từ đầu là toàn bộ bảng tính giá vốn cho khách hàng sẽ sai theo, có thể dẫn đến lỗ nặng nếu đã chốt giá bán trước.
Đừng để báo giá sai vì tính nhầm thuế nhập khẩu thạch anh trắng. Liên hệ 0902 916 031 để được tính thuế chính xác trước khi ký hợp đồng.
6. Câu hỏi thường gặp
Thuế nhập khẩu thạch anh trắng có cố định quanh năm không?
Không. Biểu thuế MFN và các hiệp định ưu đãi có thể được sửa đổi, bổ sung theo từng giai đoạn nên cần tra lại tại thời điểm khai báo.
Không có C/O Form E thì có nhập khẩu được không?
Vẫn nhập khẩu được bình thường, chỉ là phải nộp thuế theo mức MFN cao hơn thay vì mức ưu đãi ACFTA.
Thuế GTGT nhập khẩu thạch anh trắng hiện là 8% hay 10%?
Phụ thuộc vào việc mặt hàng có thuộc danh mục loại trừ của Nghị quyết 204/2025/QH15 hay không — cần xác nhận cụ thể theo mã HS tại thời điểm khai báo.
Nhập đá rời rồi xâu chuỗi trong nước có hợp pháp không?
Có, đây là cách làm hợp pháp và phổ biến để tối ưu thuế, miễn là khai đúng bản chất hàng hóa ở dạng đá rời tại thời điểm nhập khẩu.
7. Kết luận
Thuế nhập khẩu thạch anh trắng phụ thuộc chủ yếu vào mã HS (đá rời hay thành phẩm) và việc có C/O Form E hợp lệ hay không, cộng thêm thuế GTGT tính trên trị giá đã cộng thuế nhập khẩu. Xác định đúng các yếu tố này trước khi báo giá giúp doanh nghiệp tránh lỗ vốn khi chuyển từ tiểu ngạch sang chính ngạch.
Khai báo hải quan toàn diện tại Khai Báo Hải Quan Lê Nguyễn
Tại Lê Nguyễn, chúng tôi cung cấp giải pháp khai báo hải quan trọn gói và phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và nguồn lực nội bộ.
Khai báo hải quan chuyên sâu – xử lý trọn gói
Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực logistics và thông quan, chúng tôi hỗ trợ khách hàng khai báo hải quan cho mọi loại hình hàng hóa:
- Khai báo hải quan cho hàng đường biển, đường hàng không, chuyển phát nhanh, hàng tại chỗ, gia công, sản xuất xuất khẩu, tạm nhập tái xuất.
- Xử lý hồ sơ hàng hóa đặc thù như hàng nguy hiểm, hàng gửi kho ngoại quan, hàng phải kiểm tra chuyên ngành.
- Tư vấn và xin cấp C/O (Certificate of Origin) cho đầy đủ các Form như A, B, AI, AK, CPTPP, REX, ISP… đúng yêu cầu thị trường xuất khẩu.
- Thực hiện toàn bộ thủ tục kiểm tra chuyên ngành: kiểm hóa, kiểm dịch thực vật – động vật, kiểm tra chất lượng, chứng nhận hợp quy, giám định kỹ thuật.
Tất cả quy trình được thực hiện đồng bộ bởi đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, đảm bảo không phát sinh chi phí ngoài thỏa thuận, minh bạch trong báo giá và tối ưu thời gian thông quan.
Chúng tôi không chỉ thực hiện dịch vụ logistics.
Chúng tôi đồng hành như một bộ phận xuất nhập khẩu chuyên nghiệp bên trong doanh nghiệp bạn.
> Xem thêm:
- Thủ Tục Nhập Khẩu Thạch Anh Trắng Chính Ngạch 2026
- Mã HS Thạch Anh Trắng: Khai 7103 Hay 7116?
- Đá Chế Tác: Bảng Giá Thuế Nhập Khẩu Mới Nhất 2026 Và Cách Tính
Liên hệ ngay để được tư vấn
📍 Địa chỉ: 131/6, Đường số 8, Linh Xuân, Thủ Đức
🌐 Facebook: Khai báo hải quan Lê Nguyễn
📞 Hotline/Zalo: 0902 916 031
🎬 Tiktok: lenguyen.kbhq