5 rủi ro pháp lý và thuế khi nhận hàng gia công sai quy định

Hàng gia công là một trong những lĩnh vực có nhiều ưu đãi thuế nhưng cũng tiềm ẩn hàng loạt rủi ro pháp lý nếu doanh nghiệp quản lý sai quy định. Chỉ một sai sót nhỏ trong hợp đồng, kho nguyên liệu hay hồ sơ chứng từ cũng có thể dẫn đến truy thu thuế, bị xử phạt và ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín lẫn dòng tiền của doanh nghiệp. Bài viết dưới đây chỉ ra 5 rủi ro phổ biến nhất mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý.

Dưới đây là 5 rủi ro phổ biến nhất doanh nghiệp thường gặp khi tiếp nhận hoặc thực hiện hàng gia công sai quy định.

1. Bị truy thu thuế nhập khẩu và thuế GTGT do sai mục đích sử dụng

Đây là rủi ro nghiêm trọng nhất khi doanh nghiệp quản lý hàng gia công không đúng quy định. Theo chính sách hiện hành, nguyên liệu nhập khẩu để gia công xuất khẩu được miễn thuế nhập khẩu. Tuy nhiên, ưu đãi này chỉ được áp dụng nếu doanh nghiệp chứng minh nguyên liệu được sử dụng đúng mục đích gia công và sản phẩm được xuất khẩu đúng hợp đồng.

Doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế trong các trường hợp:

Sử dụng nguyên liệu, vật tư miễn thuế không đúng mục đích, chẳng hạn dùng cho đơn hàng khác, bán nội địa hoặc chuyển sang sản xuất sản phẩm tiêu thụ trong nước.
Chuyển tiêu thụ nội địa nhưng không khai báo, không làm thủ tục chuyển mục đích sử dụng hoặc kê khai thuế bổ sung theo quy định.
Không xuất khẩu sản phẩm, phế liệu, phế phẩm theo đúng hợp đồng gia công, dẫn đến bị xem là sử dụng nguyên liệu sai mục đích miễn thuế.

Khi bị phát hiện, doanh nghiệp không chỉ bị truy thu toàn bộ thuế nhập khẩu và thuế GTGT tính trên số nguyên liệu vi phạm, mà còn:

Bị tính tiền chậm nộp trên từng ngày sai phạm.
Bị xử phạt hành chính tùy theo mức độ và hành vi.
Bị xếp vào diện rủi ro cao, dẫn đến tăng tần suất kiểm tra, hậu kiểm trong các kỳ tiếp theo.

Trong nhiều trường hợp thực tế, chỉ một phần nguyên liệu bị sử dụng sai mục đích cũng đủ để doanh nghiệp bị truy thu số tiền rất lớn, ảnh hưởng đến dòng tiền, kế hoạch sản xuất và uy tín với đối tác.

Quản lý kho sai lệch dẫn đến chênh lệch tồn kho và rủi ro hậu kiểm

2. Sai quy định trong hợp đồng gia công dẫn đến tranh chấp và xử phạt

Hợp đồng gia công là căn cứ pháp lý để hải quan xác định doanh nghiệp có đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế đối với hàng gia công hay không. Nếu hợp đồng lập thiếu nội dung hoặc không đúng quy định, doanh nghiệp rất dễ mất quyền miễn thuế và đối diện rủi ro pháp lý.

Doanh nghiệp có thể gặp rủi ro khi:

Hợp đồng thiếu nội dung bắt buộc như định mức tiêu hao, mô tả sản phẩm, thời hạn hợp đồng, xử lý phế liệu – phế phẩm hoặc trách nhiệm của các bên.
Không cập nhật phụ lục hợp đồng khi thay đổi mẫu mã, định mức hoặc quy trình sản xuất.
Sử dụng hợp đồng không chuẩn, sao chép từ nguồn bên ngoài, không đáp ứng yêu cầu của hải quan.
Không thể hiện rõ thương nhân nước ngoài, đặc biệt trong trường hợp doanh nghiệp làm trung gian hoặc có nhiều bên tham gia.

Hậu quả doanh nghiệp có thể gặp:

Không đủ căn cứ áp dụng miễn thuế cho nguyên liệu nhập khẩu.
Bị đánh giá rủi ro cao và đưa vào diện kiểm tra trọng điểm.
Nguy cơ phát sinh tranh chấp với đối tác về chất lượng, số lượng và định mức.
Bị xử phạt do hồ sơ không phù hợp quy định.

Nhiều doanh nghiệp đã bị truy thu và xử phạt lớn chỉ vì hợp đồng thiếu định mức hoặc không phản ánh đúng quy trình sản xuất – đây là bài học quan trọng với mọi đơn vị đang thực hiện hàng gia công.

3. Quản lý kho sai lệch dẫn đến chênh lệch tồn kho và rủi ro hậu kiểm

Trong hoạt động hàng gia công, số liệu nhập – xuất – tồn phải khớp tuyệt đối. Chỉ cần chênh lệch nhỏ giữa số liệu trên hệ thống và thực tế, doanh nghiệp có thể bị xem là quản lý sai quy định.

Doanh nghiệp thường gặp rủi ro khi:

Tồn kho thực tế không khớp do ghi chép thủ công hoặc không kiểm đếm định kỳ.
Định mức tiêu hao bất hợp lý, khiến lượng nguyên liệu hao hụt cao bất thường.
Chậm cập nhật phiếu giao nhận giữa doanh nghiệp và cơ sở gia công/gia công lại.
Không tách bạch nguyên liệu gia công và nội địa, dẫn đến khó giải trình.

Hệ quả có thể xảy ra:

Ấn định thuế, vì không chứng minh được nguyên liệu dùng đúng mục đích.
Bị yêu cầu giải trình hoặc kiểm tra sau thông quan.
Bị xếp vào diện rủi ro cao, tăng tần suất kiểm tra.
Bị xử phạt do chứng từ lưu trữ không đầy đủ.

Quản lý kho chặt chẽ và đối chiếu dữ liệu thường xuyên là chìa khóa để giảm rủi ro thuế và pháp lý trong hoạt động hàng gia công.

4. Không thông báo hoặc thông báo sai cơ sở gia công – rủi ro pháp lý lớn

Doanh nghiệp thực hiện hàng gia công bắt buộc phải thông báo cơ sở gia công hoặc cơ sở gia công lại với cơ quan hải quan trước khi triển khai hợp đồng. Nếu thông báo thiếu, sai hoặc không cập nhật khi thay đổi xưởng, doanh nghiệp dễ bị xem là không có cơ sở gia công thực tế.

Rủi ro có thể gặp:

Mất điều kiện miễn thuế nguyên liệu nhập khẩu.
Bị xử phạt hành chính vì khai báo sai quy định.
Bị đánh giá rủi ro cao và đưa vào diện kiểm tra thường xuyên.

Đây là lỗi phổ biến ở doanh nghiệp thuê xưởng gia công lại nhưng không cập nhật kịp thời thông tin với hải quan.

5. Thiếu hồ sơ chứng từ, không đủ căn cứ bảo vệ doanh nghiệp

Hồ sơ hàng gia công gồm hợp đồng, phụ lục, định mức, phiếu nhập – xuất – tồn, biên bản giao nhận và chứng từ quyết toán. Nếu lưu trữ thiếu hoặc không đồng bộ, doanh nghiệp rất khó tự chứng minh quá trình gia công hợp lệ.

Rủi ro thường gặp:

Không đủ căn cứ bảo vệ khi bị thanh tra, hậu kiểm.
Bị truy thu thuế do không chứng minh được mục đích sử dụng nguyên liệu.
Bị áp mức phạt cao hơn vì không cung cấp hồ sơ đúng hạn.

Hồ sơ rõ ràng – đầy đủ – nhất quán là yêu cầu bắt buộc để giảm thiểu rủi ro pháp lý và thuế trong hoạt động gia công.

Hàng gia công mang lại lợi thế lớn cho doanh nghiệp xuất khẩu, nhưng cũng đi kèm hàng loạt rủi ro về thuế và pháp lý nếu vận hành sai quy định. Doanh nghiệp chủ động kiểm soát hợp đồng, kho, chứng từ và tuân thủ quy trình hải quan sẽ hạn chế tối đa nguy cơ truy thu thuế và vi phạm pháp luật.

6. Dịch vụ khai báo hải quan toàn diện tại Lê Nguyễn Transport & Logistics

Tại Lê Nguyễn Transport & Logistics, chúng tôi cung cấp giải pháp khai báo hải quan trọn gói và dịch vụ phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và nguồn lực nội bộ.

Dịch vụ khai báo hải quan chuyên sâu – xử lý trọn gói

Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực logistics và thông quan, chúng tôi hỗ trợ khách hàng khai báo hải quan cho mọi loại hình hàng hóa:

Khai báo hải quan cho hàng đường biển, đường hàng không, chuyển phát nhanh, hàng tại chỗ, gia công, sản xuất xuất khẩu, tạm nhập tái xuất.
Xử lý hồ sơ hàng hóa đặc thù như hàng nguy hiểm, hàng gửi kho ngoại quan, hàng phải kiểm tra chuyên ngành.
Tư vấn và xin cấp C/O (Certificate of Origin) cho đầy đủ các Form như A, B, AI, AK, CPTPP, REX, ISP… đúng yêu cầu thị trường xuất khẩu.
Thực hiện toàn bộ thủ tục kiểm tra chuyên ngành: kiểm hóa, kiểm dịch thực vật – động vật, kiểm tra chất lượng, chứng nhận hợp quy, giám định kỹ thuật.

Tất cả quy trình được thực hiện đồng bộ bởi đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, đảm bảo không phát sinh chi phí ngoài thỏa thuận, minh bạch trong báo giá và tối ưu thời gian thông quan.

Phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài – giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp

Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ chưa có bộ phận xuất nhập khẩu chuyên trách, hoặc doanh nghiệp lớn cần tối ưu hóa vận hành, Lê Nguyễn cung cấp dịch vụ phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài với quy trình chuyên nghiệp, linh hoạt:

Đại diện doanh nghiệp làm việc với các cơ quan hải quan, bộ ngành, cảng vụ, hãng tàu, hãng bay.
Chuẩn bị, kiểm tra, hoàn thiện bộ chứng từ xuất nhập khẩu, hợp đồng, invoice, packing list, vận đơn, C/O và các loại giấy phép liên quan.
Theo dõi tiến độ vận chuyển, hỗ trợ giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình thông quan hoặc vận hành logistics.
Đảm nhận vai trò phòng xuất nhập khẩu từ xa, nhưng đảm bảo hiệu quả như một bộ phận nội bộ.

Giải pháp thuê ngoài phòng XNK giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động sản xuất – kinh doanh cốt lõi, đồng thời vẫn đảm bảo hiệu quả vận hành chuỗi cung ứng và tuân thủ đúng quy định pháp lý.

Vì sao doanh nghiệp chọn Lê Nguyễn Transport & Logistics?

Mỗi khách hàng có một chuyên viên phụ trách riêng, theo dõi và xử lý xuyên suốt từ đầu đến cuối.
Dịch vụ trọn gói không chia nhỏ, không đùn đẩy trách nhiệm giữa các bộ phận.
Mạng lưới đối tác quốc tế tại Trung Quốc, Singapore, Malaysia, Ấn Độ, Úc hỗ trợ mở rộng luồng hàng và tối ưu chi phí logistics.
Cam kết minh bạch, không phát sinh chi phí ngoài báo giá.

Chúng tôi không chỉ thực hiện dịch vụ logistics.
Chúng tôi đồng hành như một bộ phận xuất nhập khẩu chuyên nghiệp bên trong doanh nghiệp bạn.

>> Xem thêm:

Liên hệ ngay để được tư vấn

📍 Địa chỉ: 131/6, Đường số 8, Linh Xuân, Thủ Đức, Tp HCM
🌐 Website: lenguyentst.com.vn
📞 Hotline/Zalo: 0961296889
📧 Email: marketing@lenguyentst.com.vn

Dịch vụ Khai báo Hải Quan tại Lê Nguyễn Transport & Logistics

Lê Nguyễn Transport & Logistics cam kết mang đến dịch vụ khai báo hải quan chuyên nghiệp cho tất cả các loại hình vận tải, bao gồm đường hàng không, đường biển và đường bộ. Chúng tôi giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, rút ngắn thời gian thông quan và đảm bảo hàng hóa được xử lý nhanh chóng, an toàn.

Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu sắc về quy định hải quan và xuất nhập khẩu, chúng tôi không chỉ hỗ trợ khai báo chính xác mà còn tư vấn tận tình, giúp khách hàng hạn chế rủi ro, tránh phát sinh chi phí không mong muốn. Chúng tôi luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong từng bước của quy trình xuất nhập khẩu, đảm bảo hàng hóa được thông quan thuận lợi nhất và mang lại giá trị tối ưu cho khách hàng.

Phuong Thuy, Thủ tục nhập khẩu, Thủ tục xuất khẩu, Tin tức