[Mới] – Hóa đơn dưới 5 triệu có được khấu trừ thuế không ?

Hóa đơn dưới 5 triệu có được khấu trừ thuế không là câu hỏi được nhiều chủ doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh đặc biệt quan tâm sau khi Nghị định 181/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025.

💼 Trong bài viết này, Lê Nguyễn Transport & Logistics sẽ trả lời câu hỏi liệu hóa đơn dưới 5 triệu có được khấu trừ thuế không, và giúp doanh nghiệp hiểu rõ quy định mới nhất, cách xử lý hóa đơn hợp lệ và những rủi ro cần tránh khi thanh toán tiền mặt để không bị loại chi phí hoặc mất quyền khấu trừ thuế GTGT.

1. Quy định hóa đơn dưới 5 triệu có được khấu trừ thuế không – thay đổi lớn từ 01/7/2025

Theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/7/2025):

“Hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.”

Đây là thay đổi quan trọng nhất trong chính sách thuế năm 2025, bởi trước đây, theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, ngưỡng này là 20 triệu đồng.
Việc hóa đơn dưới 5 triệu có được khấu trừ thuế không ? Câu trả lời là không, nó đồng nghĩa với việc mọi giao dịch có giá trị trung bình trở lên đều phải chuyển khoản mới đủ điều kiện khấu trừ thuế.

Cụ thể:

• ✅ Hóa đơn dưới 5 triệu có được khấu trừ thuế:
  Vẫn được khấu trừ thuế GTGT, kể cả khi thanh toán tiền mặt, miễn là hóa đơn hợp pháp – hợp lệ – hợp lý, gồm đủ các yếu tố như mã số thuế, mô tả hàng hóa, giá trị và chữ ký điện tử hợp lệ.
• 🚫 Hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên:
  Nếu không có chứng từ thanh toán chuyển khoản (hoặc các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt khác như POS, QR, ví điện tử doanh nghiệp), thì doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, dù hóa đơn có đầy đủ thông tin.

2. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ theo Nghị định 181/2025

Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào với hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp cần chứng minh đã thanh toán qua phương thức không dùng tiền mặt theo đúng hướng dẫn tại Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính.

✅ Các hình thức thanh toán được chấp nhận gồm:

Hình thức thanh toán	Có được khấu trừ không?	Ghi chú quan trọng
Chuyển khoản ngân hàng (Internet Banking, Mobile Banking)	✅ Có	Tên người chuyển và người nhận phải trùng khớp thông tin hóa đơn hoặc hợp đồng.
Thanh toán bằng POS, mã QR, ví điện tử doanh nghiệp	✅ Có	Cần chứng từ điện tử xác nhận giao dịch thành công, lưu cùng hóa đơn.
Ủy nhiệm chi, séc, nhờ thu qua ngân hàng	✅ Có	Giấy tờ gốc phải được lưu giữ trong hồ sơ kế toán.
Thanh toán trả góp, bù trừ công nợ, thanh toán qua bên thứ ba được ủy quyền	✅ Có	Phải có hợp đồng hoặc chứng từ ủy quyền hợp pháp, thể hiện rõ mối liên hệ giữa các bên.
Chuyển qua tài khoản cá nhân	❌ Không	Không được công nhận là “thanh toán không dùng tiền mặt” trừ trường hợp cá nhân được ủy quyền hợp lệ.
Nộp tiền mặt trực tiếp hoặc nộp tiền mặt vào tài khoản người bán	❌ Không	Không đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT theo quy định mới.

⚠️ Một số điểm cần đặc biệt lưu ý:

• Chứng từ thanh toán phải thể hiện rõ chuyển tiền từ tài khoản người mua sang người bán.
• Thanh toán qua trung gian cần có hợp đồng ủy quyền hoặc xác nhận bên thứ ba.
• Thời điểm chuyển khoản phải trước hoặc trong kỳ kê khai thuế; nếu sau → chưa được khấu trừ cho đến khi bổ sung chứng từ.

Không “chia nhỏ” hóa đơn để trả tiền mặt — cơ quan thuế đã có công cụ rà soát và sẽ loại chi phí, xử phạt nếu phát hiện hành vi lách luật.

3. Hóa đơn dưới 5 triệu – vẫn được khấu trừ nhưng phải đáp ứng đủ điều kiện

Từ ngày 01/7/2025, theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt được giảm từ 20 triệu xuống 5 triệu đồng. 
Tuy nhiên, hóa đơn dưới 5 triệu có được khấu trừ thuế, không có nghĩa là hóa đơn dưới 5 triệu bị hạn chế khấu trừ, mà ngược lại — vẫn được khấu trừ thuế GTGT bình thường, nếu đáp ứng các điều kiện sau:

✅ 1. Hóa đơn hợp pháp, hợp lệ, hợp lý

Với hóa đơn dưới 5 triệu có được khấu trừ thuế hay không thì phụ thuộc vào:

• Có mã số thuế, thuế suất, tổng tiền thanh toán rõ ràng.
• Có chữ ký điện tử của người bán, được cấp mã xác thực bởi cơ quan thuế.
  → Nếu hóa đơn điện tử sai thông tin (mã số thuế, mô tả hàng hóa…), dù dưới 5 triệu vẫn bị loại khỏi khấu trừ.

✅ 2. Hàng hóa, dịch vụ dùng cho hoạt động kinh doanh

Theo Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, chỉ hàng hóa – dịch vụ phục vụ hoạt động chịu thuế mới được khấu trừ thuế đầu vào.
→ Hóa đơn không liên quan doanh thu hoặc không có chứng từ sử dụng thực tế sẽ không được khấu trừ.

✅ 3. Thanh toán minh bạch, không có dấu hiệu gian lận

• Được phép thanh toán tiền mặt, nhưng phải có phiếu chi, biên nhận hoặc chứng từ kế toán kèm theo.
• Nếu cùng người bán, cùng ngày, có nhiều hóa đơn <5 triệu → có thể bị yêu cầu giải trình vì nghi ngờ tách nhỏ giao dịch.

✅ 4. Không gộp nhiều hóa đơn nhỏ trong ngày

Với trường hợp hóa đơn dưới 5 triệu có được khấu trừ thuế, nếu cùng một người bán, trong cùng ngày, tổng giá trị ≥ 5 triệu đồng, vẫn phải có chứng từ thanh toán chuyển khoản để được khấu trừ.

✅ 5. Lưu trữ hồ sơ kế toán đầy đủ

Doanh nghiệp cần lưu đồng bộ:

• Hóa đơn điện tử gốc;
• Phiếu chi/biên nhận tiền mặt;
• Hợp đồng mua bán, báo giá (nếu có);
• Biên bản bàn giao hoặc chứng từ nhập kho.

→ Cơ quan thuế hiện đối chiếu trực tiếp dữ liệu hóa đơn điện tử, nên việc lưu hồ sơ đầy đủ là bằng chứng quan trọng khi quyết toán hoặc hoàn thuế. Đây chính là câu trả lời cho hóa đơn dưới 5 triệu có được khấu trừ thuế không. 

Tóm lại, Theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm VAT) bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, quẹt thẻ, ví điện tử…) mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

5. Dịch vụ khai báo hải quan toàn diện tại Lê Nguyễn Transport & Logistics

Tại Lê Nguyễn Transport & Logistics, chúng tôi cung cấp giải pháp khai báo hải quan trọn gói và dịch vụ phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và nguồn lực nội bộ.

Dịch vụ khai báo hải quan chuyên sâu – xử lý trọn gói

Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực logistics và thông quan, chúng tôi hỗ trợ khách hàng khai báo hải quan cho mọi loại hình hàng hóa:

• Khai báo hải quan cho hàng đường biển, đường hàng không, chuyển phát nhanh, hàng tại chỗ, gia công, sản xuất xuất khẩu, tạm nhập tái xuất.
• Xử lý hồ sơ hàng hóa đặc thù như hàng nguy hiểm, hàng gửi kho ngoại quan, hàng phải kiểm tra chuyên ngành.
• Tư vấn và xin cấp C/O (Certificate of Origin) cho đầy đủ các Form như A, B, AI, AK, CPTPP, REX, ISP… đúng yêu cầu thị trường xuất khẩu.
• Thực hiện toàn bộ thủ tục kiểm tra chuyên ngành: kiểm hóa, kiểm dịch thực vật – động vật, kiểm tra chất lượng, chứng nhận hợp quy, giám định kỹ thuật.

Tất cả quy trình được thực hiện đồng bộ bởi đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, đảm bảo không phát sinh chi phí ngoài thỏa thuận, minh bạch trong báo giá và tối ưu thời gian thông quan.

Phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài – giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp

Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ chưa có bộ phận xuất nhập khẩu chuyên trách, hoặc doanh nghiệp lớn cần tối ưu hóa vận hành, Lê Nguyễn cung cấp dịch vụ phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài với quy trình chuyên nghiệp, linh hoạt:

• Đại diện doanh nghiệp làm việc với các cơ quan hải quan, bộ ngành, cảng vụ, hãng tàu, hãng bay.
• Chuẩn bị, kiểm tra, hoàn thiện bộ chứng từ xuất nhập khẩu, hợp đồng, invoice, packing list, vận đơn, C/O và các loại giấy phép liên quan.
• Theo dõi tiến độ vận chuyển, hỗ trợ giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình thông quan hoặc vận hành logistics.
• Đảm nhận vai trò phòng xuất nhập khẩu từ xa, nhưng đảm bảo hiệu quả như một bộ phận nội bộ.

Giải pháp thuê ngoài phòng XNK giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động sản xuất – kinh doanh cốt lõi, đồng thời vẫn đảm bảo hiệu quả vận hành chuỗi cung ứng và tuân thủ đúng quy định pháp lý.

Vì sao doanh nghiệp chọn Lê Nguyễn Transport & Logistics?

• Mỗi khách hàng có một chuyên viên phụ trách riêng, theo dõi và xử lý xuyên suốt từ đầu đến cuối.
• Dịch vụ trọn gói không chia nhỏ, không đùn đẩy trách nhiệm giữa các bộ phận.
• Mạng lưới đối tác quốc tế tại Trung Quốc, Singapore, Malaysia, Ấn Độ, Úc hỗ trợ mở rộng luồng hàng và tối ưu chi phí logistics.
• Cam kết minh bạch, không phát sinh chi phí ngoài báo giá.

Chúng tôi không chỉ thực hiện dịch vụ logistics.
Chúng tôi đồng hành như một bộ phận xuất nhập khẩu chuyên nghiệp bên trong doanh nghiệp bạn.

 

>> Xem thêm:

 

Liên hệ ngay để được tư vấn

📍 Địa chỉ: 131/6, Đường số 8, Linh Xuân, Thủ Đức, Tp HCM
🌐 Website: lenguyentst.com.vn 
📞 Hotline/Zalo: 0961296889
📧 Email: marketing@lenguyentst.com.vn 

Dịch vụ Khai báo Hải Quan tại Lê Nguyễn Transport & Logistics

• Khai báo hải quan
• Giấy chứng nhận xuất xứ C/O
• Kiểm tra chuyên ngành

Lê Nguyễn Transport & Logistics cam kết mang đến dịch vụ khai báo hải quan chuyên nghiệp cho tất cả các loại hình vận tải, bao gồm đường hàng không, đường biển và đường bộ. Chúng tôi giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, rút ngắn thời gian thông quan và đảm bảo hàng hóa được xử lý nhanh chóng, an toàn.

Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu sắc về quy định hải quan và xuất nhập khẩu, chúng tôi không chỉ hỗ trợ khai báo chính xác mà còn tư vấn tận tình, giúp khách hàng hạn chế rủi ro, tránh phát sinh chi phí không mong muốn. Chúng tôi luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong từng bước của quy trình xuất nhập khẩu, đảm bảo hàng hóa được thông quan thuận lợi nhất và mang lại giá trị tối ưu cho khách hàng.