4 Điều Cần Biết Về Chính Sách Miễn Thuế Hàng Viện Trợ Phi Chính Phủ

Miễn thuế hàng viện trợ phi chính phủ là chính sách quan trọng dành cho các tổ chức, đơn vị tiếp nhận hàng hóa viện trợ không hoàn lại. Tuy nhiên, nhiều đơn vị vẫn chưa rõ cơ chế hoàn thuế GTGT, hay cách xử lý thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân liên quan đến nguồn viện trợ.

Tìm hiểu chính sách miễn thuế hàng viện trợ phi chính phủ, hoàn thuế GTGT và xử lý thuế thu nhập với các khoản hỗ trợ phi lợi nhuận theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

1. Hàng viện trợ phi chính phủ là gì và có được miễn thuế không?

Hàng viện trợ phi chính phủ là các loại hàng hóa, vật tư do các tổ chức nước ngoài không thuộc chính phủ cấp hoặc tài trợ không hoàn lại cho các tổ chức tại Việt Nam. Theo quy định tại Công văn 1451/CTHN-TTHT năm 2021, nếu hàng hóa được chứng minh là thuộc diện viện trợ hợp pháp, thì sẽ được miễn thuế hàng viện trợ phi chính phủ, bao gồm cả thuế nhập khẩu và thuế GTGT khâu nhập khẩu.

Điều kiện để được miễn thuế gồm: có quyết định phê duyệt chương trình viện trợ, hợp đồng viện trợ rõ ràng, và có giấy xác nhận từ cơ quan chức năng (Bộ Tài chính hoặc cơ quan được ủy quyền). Việc miễn thuế này nhằm bảo đảm mục tiêu nhân đạo, xã hội và phát triển mà khoản viện trợ hướng đến.

2. Hoàn thuế GTGT và thuế thu nhập trong hoạt động tiếp nhận viện trợ

Ngoài miễn thuế nhập khẩu, đơn vị tiếp nhận còn có thể đề nghị hoàn thuế GTGT nếu trong quá trình sử dụng hàng viện trợ phải chi trả chi phí mua hàng trong nước có phát sinh GTGT. Hồ sơ hoàn thuế cần kèm theo giấy tờ chứng minh đây là hàng viện trợ, biên bản bàn giao, và hóa đơn đầu vào hợp lệ.

Đối với các khoản chi từ viện trợ dùng để chi trả lương, phụ cấp hoặc hỗ trợ cho cá nhân, cần đặc biệt lưu ý đến thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định hiện hành, nếu cá nhân nhận khoản hỗ trợ có tính chất thu nhập (ngoài mục đích viện trợ), thì vẫn bị tính vào thu nhập chịu thuế.

Hoàn thuế GTGT và thuế thu nhập trong hoạt động tiếp nhận viện trợ

Tương tự, khi đơn vị tiếp nhận dùng khoản viện trợ để triển khai dự án có doanh thu, cần đánh giá nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu dự án không hoàn toàn phục vụ mục đích phi lợi nhuận, cơ quan thuế sẽ đánh giá phần thu nhập phát sinh và tính thuế tương ứng.

3. Quy trình và hồ sơ xin miễn thuế hàng viện trợ phi chính phủ

Để được miễn thuế hàng viện trợ phi chính phủ, tổ chức tiếp nhận cần thực hiện đúng quy trình kê khai với cơ quan hải quan và thuế. Các bước cơ bản bao gồm:

Xin xác nhận viện trợ từ Bộ Tài chính hoặc cơ quan chức năng;
Làm thủ tục hải quan cho lô hàng viện trợ, có kèm theo các chứng từ: hợp đồng viện trợ, biên bản bàn giao, danh mục hàng hóa, giấy xác nhận nguồn viện trợ;
Nộp văn bản đề nghị miễn thuế, căn cứ pháp lý viện trợ và cam kết sử dụng đúng mục đích.

Khi thực hiện đúng quy trình này, cơ quan thuế sẽ áp dụng chính sách miễn thuế hàng viện trợ phi chính phủ và không tính thuế đối với các nghĩa vụ phát sinh nếu mục đích sử dụng hợp pháp.

Quy trình và hồ sơ xin miễn thuế hàng viện trợ phi chính phủ

Trường hợp có sai sót trong kê khai hoặc sử dụng hàng viện trợ sai mục đích, đơn vị có thể bị truy thu thuế và áp dụng các biện pháp xử phạt, kể cả thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, hoặc thuế thu nhập cá nhân.

4. Lưu ý khi nhận hàng viện trợ và đề xuất chính sách thuế

Tuy chính sách miễn thuế hàng viện trợ phi chính phủ rất rõ ràng, nhưng việc triển khai trên thực tế đôi khi bị gián đoạn do đơn vị tiếp nhận chưa chuẩn bị hồ sơ đầy đủ. Một số lỗi phổ biến là không có giấy xác nhận hợp pháp, thiếu giấy tờ khai báo, hoặc không phân loại rõ ràng giữa viện trợ và hàng hóa thương mại.

Ngoài ra, các đơn vị khi tiếp nhận hàng viện trợ cần minh bạch trong quản lý, đảm bảo hàng hóa được sử dụng đúng mục tiêu. Điều này không chỉ đảm bảo miễn thuế đúng quy định, mà còn góp phần giữ uy tín với tổ chức tài trợ nước ngoài.

Về chính sách thuế, nhiều chuyên gia kiến nghị Bộ Tài chính cần sớm có hướng dẫn chi tiết hơn liên quan đến hoàn thuế GTGT cho hàng hóa mua trong nước bằng nguồn viện trợ. Đồng thời, cần có cơ chế đặc thù để miễn luôn cả thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp chi trả mang tính hỗ trợ phi lợi nhuận, tránh hiểu lầm và phát sinh rủi ro pháp lý.

5. Dịch vụ khai báo hải quan toàn diện tại Lê Nguyễn Transport & Logistics

Tại Lê Nguyễn Transport & Logistics, chúng tôi cung cấp giải pháp khai báo hải quan trọn gói và dịch vụ phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và nguồn lực nội bộ.

Dịch vụ khai báo hải quan chuyên sâu – xử lý trọn gói

Với hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực logistics và thông quan, chúng tôi hỗ trợ khách hàng khai báo hải quan cho mọi loại hình hàng hóa:

Khai báo hải quan cho hàng đường biển, đường hàng không, chuyển phát nhanh, hàng tại chỗ, gia công, sản xuất xuất khẩu, tạm nhập tái xuất.
Xử lý hồ sơ hàng hóa đặc thù như hàng nguy hiểm, hàng gửi kho ngoại quan, hàng phải kiểm tra chuyên ngành.
Tư vấn và xin cấp C/O (Certificate of Origin) cho đầy đủ các Form như A, B, AI, AK, CPTPP, REX, ISP… đúng yêu cầu thị trường xuất khẩu.
Thực hiện toàn bộ thủ tục kiểm tra chuyên ngành: kiểm hóa, kiểm dịch thực vật – động vật, kiểm tra chất lượng, chứng nhận hợp quy, giám định kỹ thuật.
Tất cả quy trình được thực hiện đồng bộ bởi đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, đảm bảo không phát sinh chi phí ngoài thỏa thuận, minh bạch trong báo giá và tối ưu thời gian thông quan.

Phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài – giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp

Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ chưa có bộ phận xuất nhập khẩu chuyên trách, hoặc doanh nghiệp lớn cần tối ưu hóa vận hành, Lê Nguyễn cung cấp dịch vụ phòng xuất nhập khẩu thuê ngoài với quy trình chuyên nghiệp, linh hoạt:

Đại diện doanh nghiệp làm việc với các cơ quan hải quan, bộ ngành, cảng vụ, hãng tàu, hãng bay.
Chuẩn bị, kiểm tra, hoàn thiện bộ chứng từ xuất nhập khẩu, hợp đồng, invoice, packing list, vận đơn, C/O và các loại giấy phép liên quan.
Theo dõi tiến độ vận chuyển, hỗ trợ giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình thông quan hoặc vận hành logistics.
Đảm nhận vai trò phòng xuất nhập khẩu từ xa, nhưng đảm bảo hiệu quả như một bộ phận nội bộ.
Giải pháp thuê ngoài phòng XNK giúp doanh nghiệp tập trung vào hoạt động sản xuất – kinh doanh cốt lõi, đồng thời vẫn đảm bảo hiệu quả vận hành chuỗi cung ứng và tuân thủ đúng quy định pháp lý.

Vì sao doanh nghiệp chọn Lê Nguyễn Transport & Logistics?

Mỗi khách hàng có một chuyên viên phụ trách riêng, theo dõi và xử lý xuyên suốt từ đầu đến cuối.
Dịch vụ trọn gói không chia nhỏ, không đùn đẩy trách nhiệm giữa các bộ phận.
Mạng lưới đối tác quốc tế tại Trung Quốc, Singapore, Malaysia, Ấn Độ, Úc hỗ trợ mở rộng luồng hàng và tối ưu chi phí logistics.
Cam kết minh bạch, không phát sinh chi phí ngoài báo giá.

Chúng tôi không chỉ thực hiện dịch vụ logistics.
Chúng tôi đồng hành như một bộ phận xuất nhập khẩu chuyên nghiệp bên trong doanh nghiệp bạn.

>> Xem thêm:

Liên hệ ngay để được tư vấn

📍 Địa chỉ: 131/6, Đường số 8, Linh Xuân, Thủ Đức, Tp HCM
🌐 Website: lenguyentst.com.vn
📞 Hotline/Zalo: 0961296889
📧 Email: marketing@lenguyentst.com.vn

Dịch vụ Khai báo Hải Quan tại Lê Nguyễn Transport & Logistics

Lê Nguyễn Transport & Logistics cam kết mang đến dịch vụ khai báo hải quan chuyên nghiệp cho tất cả các loại hình vận tải, bao gồm đường hàng không, đường biển và đường bộ. Chúng tôi giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, rút ngắn thời gian thông quan và đảm bảo hàng hóa được xử lý nhanh chóng, an toàn.

Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu sâu sắc về quy định hải quan và xuất nhập khẩu, chúng tôi không chỉ hỗ trợ khai báo chính xác mà còn tư vấn tận tình, giúp khách hàng hạn chế rủi ro, tránh phát sinh chi phí không mong muốn. Chúng tôi luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong từng bước của quy trình xuất nhập khẩu, đảm bảo hàng hóa được thông quan thuận lợi nhất và mang lại giá trị tối ưu cho khách hàng.